1042 Moduli
Indice contenuti
- Informazioni sui moduli 1042
- Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
- Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
- Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
- Le sezioni da compilare nel 1042
- Il software per creare i moduli 1042
- Perché scegliere BEST IRS
- Informazioni utili sull’invio dei moduli 1042 e 1042-S
Informazioni sui moduli 1042
La preparazione e l’invio del modulo 1042 rientra tra gli obblighi previsti dalla normativa QI. Attraverso tale modulo ciascun QI dichiara i proventi statunitensi pagati ai propri clienti e le trattenute applicate.
Il modulo rappresenta una dichiarazione fiscale da presentare ogni anno all’IRS. Debitamente compilato, deve venire sottoscritto dal Responsible Officer o da altra persona autorizzata. L’invio del modulo 1042 cartaceo deve avvenire con posta registrata, per poter dimostrare l’effettivo invio e la sua data.
Una corretta segnalazione, che eviti problemi e sanzioni, presuppone:
- Importi effettivamente pagati e trattenuti ai propri clienti uguali a quelli inseriti in dichiarazione
- Importi del Modulo 1042 in linea con gli importi del Modulo 1042-S emessi dal QI
- Importi del modulo 1042 in linea con gli importi del modulo 1042-S ricevuti dai suoi depositari
- Importi in linea con quelli riportati nei moduli 1042-S
La corretta compilazione del modulo richiede una solida attività di riconciliazione dei ricavi e delle imposte. Eventuali differenze in corso d’opera, nei tre punti precedenti, devono essere identificate, registrate e giustificate in una lettera di accompagnamento alla 1042.
Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
Il modulo 1042 deve essere inviato entro il 15 marzo, per i proventi dell’anno fiscale precedente. Se la scadenza è un giorno festivo, il termine è prorogato al giorno lavorativo successivo.
La proroga della scadenza del modulo 1042 è possibile tramite il modulo 7004. È necessario che il 7004 sia inviato entro la scadenza del 1042.
L’IRS avverte di possibili sanzioni in caso di mancato o ritardato invio del modulo. La sanzione per la presentazione tardiva del 1042 è pari al 5% delle detrazioni non pagate per ogni mese (e/o parte di mese). La sanzione per il mancato pagamento delle tasse è pari all’1% delle detrazioni non pagate per ogni mese (e/o parte di esso). La sanzione può arrivare fino al 25% delle imposte non pagate per entrambi i casi. In caso di negligenza, minimizzazione delle imposte dichiarate e frode, sono previste ulteriori sanzioni.
Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
È necessario inviare una correzione 1042 se almeno uno dei campi del modulo inviato all’IRS è stato modificato. Il modulo di correzione deve essere compilato in tutti i suoi campi. Inoltre, nella parte superiore del modulo deve essere inserito un flag nella casella “If this is an amended return, check here”. Il modulo firmato deve essere inviato all’IRS, allegando una lettera che spieghi il motivo della correzione.
L’indicazione di quanto sopra è fondamentale. Se il flag non viene compilato, la 1042 è una dichiarazione aggiuntiva, da aggiungere a quella già inviata.
Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
Il modulo 1042 è una dichiarazione fiscale che raggruppa tutti i proventi e le detrazioni per un determinato anno fiscale. Gli importi totali della 1042 sono suddivisi in classi omogenee di pagamenti, ciascuna delle quali è riportata in una 1042-S. Per questo motivo, la somma degli importi della 1042-S dovrà necessariamente corrispondere a quanto riportato nel modulo 1042.
| Modulo | 1042 | 1042-S |
| Tipo di dichiarazione | Fiscale | Informativa |
| Proventi e trattenute US | Include tutti i proventi e trattenute | Gli importi del 1042 sono divisi in diversi 1042-S. La suddivisione è per classi omogenee di provento, tassazione, codice di esenzione, ricevente del pagamento. |
| Modalità di invio | Cartaceo firmato | Elettronico caricato sul sito IRS https://fire.irs.gov |
Il 1042-t è il modulo necessario per inviare i 1042-S in forma cartacea a IRS. Tuttavia, non può essere utilizzato dai QI. Per questi, infatti, sussiste l’obbligo segnalare a IRS i 1042-S elettronici.
Le sezioni da compilare nel 1042
La preparazione della 1042 da parte dell’intermediario qualificato richiede la compilazione delle seguenti sezioni:
Parte generale
- dati anagrafici QI, nonché stato dei capitoli 3 e 4
- se del caso, indicazione delle segnalazioni correttive
- se del caso, l’indicazione dell’ultima 1042 inviata dal QI, compresa la data dell’ultimo reddito versato l’ultimo reddito pagato
Sezione 1: Registrazione della responsabilità fiscale federale
Qui troverete informazioni sulla responsabilità del QI in termini di importi trattenuti dai suoi clienti. È necessario compilare questo modulo:
- le righe da 1 a 59 se il QI ha trattenuto le imposte ai suoi clienti
- aggiungendo alla riga 59 l’importo trattenuto ai clienti provenienti da monte
- la riga 61 con il numero di moduli 1042-S prodotti elettronicamente
- le restanti righe riportano gli importi:
- lordo del reddito (campo 62 c)
- dell’importo totale delle imposte trattenute o versate (campo 63 e)
- dell’imposta netta dovuta (campo 64 e)
- del totale dei pagamenti effettuati (campo 68)
- a debito o a credito (rispettivamente campi 69 e 70).
Sezione 2: Riconciliazione dei pagamenti del reddito FDAP di fonte statunitense
In questa sezione sono riportati:
- Redditi soggetti alla tassazione del Capitolo 4 (campo 1)
- Redditi non soggetti alla tassazione del Capitolo 4 (campi 2a-e a seconda del codice di esenzione Capitolo 4)
- Eventuali differenze tra: gli importi imponibili ai sensi del capitolo 4 e gli stessi importi riportati nella 1042-S.
- Sezione 3: Potenziali transazioni ai sensi della Sezione 871(m)
Se applicabile, indicare che il modulo include almeno un importo potenzialmente soggetto alla sezione 871(m).
Sezione 4: Pagamenti di equivalenti a dividendi da parte di un negoziatore di derivati qualificato (QDD)
Se applicabile, indicare che il modulo comprende almeno un pagamento effettuato da un QDD.
Il software per creare i moduli 1042
La compilazione del Modulo 1042 richiede una conoscenza approfondita del modulo, la disponibilità di dati corretti e una quantità significativa di tempo dedicato all’attività, senza dimenticare la formazione sulle modifiche normative. Best Vision agisce come partner dei propri clienti, occupandosi di tutti gli aspetti rilevanti per il regime QI in qualità di esperto specializzato.
Attraverso BEST IRS, tutti i QI possono beneficiare delle conoscenze accumulate e codificate in un software, che li supporta e li accompagna nel tempo nella compilazione dei moduli QI. Ci occupiamo dell’implementazione delle modifiche normative per semplificare l’attività dell’IQ, rendendola più sicura ed efficace.
Perché scegliere BEST IRS
- Competenza specifica e affidabilità
- Completezza della soluzione
- Assistenza costante e immediata
- Il software BEST IRS è uno strumento unico che permette di gestire facilmente le fasi di riconciliazione, verifica, correzione dei dati e compilazione dei modelli 1042 e 1042-S.
Il software viene fornito in modalità outsourcing, con indubbi vantaggi per i clienti, quali:
- caricamento dei dati da fogli di calcolo Excel
- nessuna installazione presso la sede del cliente (nessun impatto sull’infrastruttura IT)
- disponibilità costante dell’ultima versione del software
Con lo stesso file Excel, i nostri clienti possono produrre automaticamente i moduli 1042 e 1042-S utilizzando il software BEST IRS. In pochi clic. Ogni anno abbiamo moduli aggiornati agli ultimi standard QI.