1042 Forms
Indice contenuti
- Informazioni sui moduli 1042
- Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
- Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
- Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
- Le sezioni da compilare nel 1042
- Il software per creare i moduli 1042
- Perché scegliere BEST IRS
- Informazioni utili sull’invio dei moduli 1042 e 1042-S
Informazioni sui moduli 1042
La preparazione e la presentazione del modulo 1042 è uno degli obblighi previsti dalle regole QI. Attraverso tale modulo ciascun QI dichiara i proventi statunitensi pagati ai propri clienti e le trattenute applicate.
Il modulo rappresenta una dichiarazione fiscale da presentare ogni anno all’IRS. Debitamente compilato, deve venire sottoscritto dal Responsible Officer o da altra persona autorizzata. L’invio del modulo 1042 cartaceo deve avvenire con posta registrata, per poter dimostrare l’effettivo invio e la sua data.
Una corretta segnalazione, che eviti problemi e sanzioni, presuppone:
- Importi effettivamente pagati e trattenuti ai propri clienti uguali a quelli inseriti in dichiarazione
- Importi del modulo 1042 in linea con gli importi del modulo 1042-S emesso dal QI
- Importi del modulo 1042 in linea con gli importi del modulo 1042-S ricevuti dai suoi depositari
- Importi in linea con quello riportato nei modelli 1042-S
Una corretta compilazione del modulo richiede una solida attività di riconciliazione dei proventi e delle imposte. Eventuali divergenze di posizione, nei tre punti di cui sopra, devono essere individuate, registrate e giustificate in una lettera di accompagnamento del 1042.
Scadenze, proroghe e sanzioni del 1042
Il modulo 1042 deve essere inviato entro il 15 marzo per i proventi dell’anno fiscale precedente. Se la scadenza cade in un giorno festivo, la scadenza è prorogata al giorno lavorativo successivo.
La proroga della scadenza del Modulo 1042 è possibile tramite il Modulo 7004. La proroga della scadenza del Modulo 1042 è possibile tramite il Modulo 7004.
L’IRS mette in guardia dalle possibili sanzioni in caso di mancato invio o invio tardivo del modulo. La sanzione per la presentazione tardiva del modello 1042 è pari al 5% delle detrazioni non pagate per ogni mese (e/o parte di mese). La penale per il mancato pagamento delle quote è pari all’1% delle trattenute non versate per ogni mese (e/o frazione di mese). In entrambi i casi la sanzione può arrivare fino al 25% delle tasse non pagate. In caso di negligenza, minimizzazione delle imposte dichiarate e frode sono previste sanzioni aggiuntive.
Correzione della segnalazione attraverso un Amended 1042
È necessario inviare una correzione 1042 se almeno uno dei campi del modulo inviato all’IRS è stato modificato. Il modulo di correzione deve essere compilato in tutti i suoi campi. Inoltre, è necessario inserire un flag nella casella “Se si tratta di una dichiarazione modificata, selezionare qui” nella parte superiore del modulo. Il modulo firmato deve essere inviato all’IRS, allegando una lettera in cui si spiega il motivo della correzione.
Segnalare quanto sopra è fondamentale. Se il flag non è compilato, la dichiarazione 1042 è aggiuntiva, da aggiungere a quella già inviata.
Differenza tra 1042, 1042-S e 1042-T
Il modulo 1042 è una dichiarazione dei redditi che raggruppa tutti i proventi e le detrazioni per un determinato anno fiscale. Gli importi complessivi di 1042 sono suddivisi in classi omogenee di pagamenti, ciascuna classe riportata in un 1042-S. Per questo motivo, la somma degli importi del 1042-S dovrà necessariamente corrispondere a quanto riportato nel Modello 1042.
| Form | 1042 | 1042-S |
| Tipo di rendicontazione | Fiscale | Informativa |
| Reddito e ritenute US | Include tutti i proventi e le detrazioni | Gli importi di 1042 sono suddivisi in diversi 1042-S. La ripartizione è per classi omogenee di reddito, tassazione, codice di esenzione, destinatario del pagamento. |
| Modalità di presentazione | Modulo cartaceo, firmato | Elettronico caricato sul sito dell’IRS https://fire.irs.gov |
Il 1042-t è il modulo necessario per inviare il 1042-S in forma cartacea all’IRS. Tuttavia, non può essere utilizzato dai QI. Per questi, c’è l’obbligo di segnalare il 1042-S elettronico all’IRS.
Le sezioni da compilare nel 1042
La predisposizione del 1042 da parte dell’Intermediario Abilitato richiede la compilazione delle seguenti sezioni:
Parte generale
- QI master data as well as Chapter 3 and Chapter 4 status
- se del caso, indicazione delle relazioni correttive
- se del caso, l’indicazione dell’ultimo 1042 inviato dal QI, compresa la data dell’ultimo reddito versato
Sezione 1: Registro dell’obbligo fiscale federale
Qui troverete informazioni sulla responsabilità del QI in termini di importi trattenuti dai suoi clienti. È necessario compilare questo modulo:
- righe da 1 a 59 se sei stato trattenuto dai tuoi clienti dal QI
- aggiungendo alla riga 59 l’importo trattenuto dai clienti provenienti dal
- riga 61 con il numero di moduli 1042-S prodotti elettronicamente
- Le righe rimanenti mostrano gli importi:
- Al lordo dei redditi (campo 62 c)
- Importo totale dell’imposta trattenuta o pagata (campo 63 e)
- dell’imposta netta dovuta (campo 64 e)
- del totale dei pagamenti effettuati (campo 68)
- Dare o Avere (campi 69 e 70 rispettivamente)
Sezione 2: Riconciliazione dei pagamenti dei redditi FDAP di fonte statunitense
In questa sezione, sono riportati:
- Entrate soggette a tassazione del capitolo 4 (campo 1)
- Reddito non soggetto a tassazione del capitolo 4 (campi 2a-e a seconda del codice di esenzione cap.4)
- Eventuali differenze tra: importi imponibili ai sensi del cap.4 e gli stessi importi riportati in 1042-S
Sezione 3: Potenziali transazioni della Sezione 871(m)
Se applicabile, indicare che il modulo include almeno un importo potenzialmente soggetto alla sezione 871(m).
Sezione 4: Pagamenti di dividendi equivalenti da parte di un negoziatore qualificato di derivati (QDD)
Se applicabile, indicare che il modulo include almeno un pagamento effettuato da un QDD.
Il software per creare i moduli 1042
La compilazione del modulo 1042 richiede una conoscenza approfondita del modulo, la disponibilità di dati corretti e una notevole quantità di tempo dedicato all’attività senza dimenticare la formazione sulle modifiche normative. Best Vision si pone come partner dei propri clienti, occupandosi di tutti gli aspetti rilevanti per il regime QI in qualità di esperto specializzato.
Attraverso BEST IRS, tutti i QI possono beneficiare delle conoscenze accumulate e codificate in un software, che li supporta e li accompagna nel tempo nella compilazione dei moduli QI. Ci facciamo carico dell’attuazione delle modifiche normative per semplificare l’attività del QI, rendendola più sicura ed efficace.
Perché scegliere BEST IRS
- Competenza specifica e affidabilità
- Completezza della soluzione
- Supporto costante e immediato
Il software BEST IRS è uno strumento unico nel suo genere che permette di gestire facilmente le fasi di riconciliazione, verifica, correzione dei dati e compilazione dei moduli 1042 e 1042-S.
Il software viene fornito in modalità outsourcing, con indubbi vantaggi per i clienti, quali:
- caricamento di dati da fogli di calcolo Excel
- nessuna installazione presso la sede del cliente (nessun impatto sull’infrastruttura IT)
- disponibilità costante dell’ultima versione del software
Con lo stesso file Excel, i nostri clienti possono produrre automaticamente i moduli 1042 e 1042-S utilizzando il software BEST IRS. In pochi clic. Ogni anno disponiamo di moduli aggiornati agli ultimi standard QI.