Requisitos para convertirse en un QI
Índice
¿Qué es el Acuerdo de QI?
El QI Agreement es un contrato privado firmado entre dos partes: un intermediario financiero no estadounidense y un IRS.
Cambiado varias veces a lo largo del tiempo, el Acuerdo QI está ahora codificado en el Procedimiento de ingresos 2017-15. Contiene todas las reglas que rigen las obligaciones del QI.
Cualquier intermediario financiero no estadounidense puede calificar como QI al solicitarlo en el portal del IRS. El término «cualificado» significa que la entidad tiene una cualificación específica, mientras que el término «intermediario» significa que el papel es, y debe ser, la intermediación. El QI, en esencia, es reconocido como un sujeto calificado que se encuentra entre el IRS y el beneficiario del ingreso de los Estados Unidos.
Cómo convertirse en un QI
Requisitos:
A. Estar registrado y tener el estatus de Capítulo 4 (FATCA) entre los siguientes:
- participante FFI(incluido el modelo 2 de IGA);
- registrado FFI conforme a las normas (incluido el modelo 1 FFI de notificación y el modelo 2 FFI de no notificación considerado conforme a las normas registradas);
- FFI de la IGA, o entidad patrocinadora de un informe directo de la NFFE.
B. estar en un país cuyas reglas de KYC (Know Your Customer) han sido aprobadas por el IRS (ver lista de países).
Procedimiento:
Usted se convierte en un QI al registrarse en el «QI/WP/WT system«. El formulario de registro proporcionará información sobre la base de la cual el IRS determinará si la entidad tiene los recursos y procedimientos necesarios para cumplir con el Acuerdo de Coeficiente Intelectual. La aprobación del estatus de QI es transmitida por el IRS. El solicitante aceptado también recibe un QI-EIN. Este identificador único de 9 dígitos se utiliza siempre cuando el intermediario decida actuar como un QI.
Documentación a enviar a los repositorios
Corresponde al intermediario financiero elegir para qué cuentas con sus custodios actuará como un QI. Para una o más cuentas, la entidad puede decidir calificar como NQI. Cualquiera que sea la calificación, el QI debe enviar su formulario W8-IMY y la Declaración de Retención al custodio. A través del formulario W8-IMY, la información será comunicada al custodio:
- datos maestros de entidad
- QI-EIN
- Status Capítulo 3 y Capítulo 4
- Responsabilidad asumida
El último punto se refiere al derecho del QI a asumir la Responsabilidad Primaria de la retención, es decir, la responsabilidad primaria del cobro y pago de la retención fiscal estadounidense. En estos casos, el QI libera a su depositario de la obligación de retener impuestos en origen, y es responsable de a) aplicar las retenciones de impuestos y b) pagarlas al IRS dentro del plazo establecido. Tanto el Capítulo 3 como el Capítulo 4 de retención de impuestos, QI y FATCA respectivamente, son aplicables.
Tenga en cuenta que el formulario W8-IMY sólo es enviado por el QI cuando actúa en nombre de un tercero (para sus clientes). Cuando la cuenta se mantiene para valores propiedad del corredor, éste debe enviar el formulario W8-BEN-E.
¿Qué es la Declaración de Retención?
La Declaración de Retención es el documento que el QI proporciona a su custodio junto al W8-IMY para comunicar el porcentaje de impuestos estadounidenses que se aplicará a cada una de sus cuentas.
No existe una Declaración de Retención oficial propuesta por el IRS y cada QI puede definir su propia declaración. El aspecto clave del documento es que es por escrito e indica para cada cuenta los impuestos estadounidenses que se aplicarán para cada tipo de ingreso.
El QI tendrá que enviar una nueva Declaración de Retención para modificar la comunicación anterior.