Formularios 1042
Índice
- Acerca de los formularios 1042
- Fechas de vencimiento, prórrogas y penalizaciones de 1042
- Corrección del informe mediante una enmienda 1042
- Diferencia entre 1042, 1042-S y 1042-T
- Las secciones que se completarán en 1042
- El software para crear formularios 1042
- Por qué elegir BEST IRS
- Información útil sobre los formularios 1042 y 1042-S
Acerca de los formularios 1042
La preparación y presentación del formulario 1042 es uno de los requisitos obligatorios de las normas QI. A través de este formulario, cada QI declara las ganancias estadounidenses pagadas a sus clientes y las deducciones realizadas
El formulario representa una declaración de impuestos que debe presentarse anualmente al IRS. Deberá estar debidamente cumplimentada y firmada por el funcionario responsable u otra persona autorizada. El formulario 1042 en papel deberá enviarse por correo certificado para poder comprobar que haya sido enviado y la fecha en que se envió.
Un informe correcto, que evite problemas y sanciones, presupone:
- Las cantidades efectivamente pagadas y retenidas a sus clientes, iguales a las incluidas en la declaración
- Montos acordes con los montos reportados en los formularios 1042-S emitidos por el QI para el mismo año
- Montos del Formulario 1042 en línea con los montos del Formulario 1042-S recibidos de sus depositarios
Una correcta cumplimentación del formulario requiere una seria actividad de conciliación de ingresos e impuestos estadounidenses. Cualquier diferencia en los tres puntos anteriores debe ser identificada, registrada y justificada en una carta que acompañe a la 1042.
Fechas de vencimiento, prórrogas y penalizaciones de 1042
El formulario 1042 debe ser enviado antes del 15 de marzo de cada año, para los ingresos del año fiscal anterior. Si el plazo es un día festivo, el plazo se prorroga siempre hasta el siguiente día laboral.
Usted puede extender la fecha límite de presentación del Formulario 1042. La prórroga del plazo es posible mediante el formulario 7004, que deberá enviarse necesariamente dentro del plazo de presentación del formulario 1042.
El IRS advierte de posibles penalidades por no enviar o enviar el formulario con retraso. La multa por presentación tardía de 1042 es del 5% de las deducciones no pagadas por cada mes (y/o parte de un mes). La multa por no pagar las cuotas es del 1% de las deducciones no pagadas por cada mes (y/o parte de un mes). La sanción puede ser de hasta el 25% de los impuestos impagados en ambos casos. Se prevén sanciones adicionales en caso de negligencia, minimización de las tasas declaradas y fraude.
Corrección del informe mediante una enmienda 1042
Una corrección 1042 debe ser enviada si por lo menos uno de los campos del formulario enviado al IRS ha sido cambiado. El formulario de corrección debe rellenarse en todos sus campos. Además, deberá indicarse una «x» en la casilla «Si se trata de una declaración modificada, márquese aquí» en la parte superior del formulario. El formulario firmado debe ser enviado al IRS, adjuntando una carta explicando la razón de la corrección.
Es esencial marcar esta casilla. Si no se completa la indicación, se hará una declaración adicional, que se añadirá a la ya enviada.
Diferencia entre 1042, 1042-S y 1042-T
El formulario 1042 es una declaración de impuestos que agrupa todos los ingresos y las deducciones de un ejercicio fiscal determinado. Las cantidades totales de 1042 se subdividen en clases homogéneas de pagos, cada clase reportada en un 1042-S. Por esta razón, la suma de los montos de 1042-S necesariamente tendrá que corresponder a lo que se reporta en el Formulario 1042.| Formulario | 1042 | 1042-S |
| Tipo de declaración | Fiscal | Informativo |
| Ingresos y deducciones en EE.UU. | Incluye todos los ingresos y deducciones | Las cantidades de 1042 se dividen en varias 1042-S. El desglose es por clases homogéneas de renta, impuestos, código de exención y destinatario del pago. |
| Modalidades de envío | Papel firmado | Cargado electrónicamente en el sitio web del IRS https://fire.irs.gov |
Las secciones que se completarán en 1042
La preparación de 1042 por el Intermediario Calificado requiere que se completen las siguientes secciones:
Parte General
- Datos maestros de QI así como el estado de los Ch.s 3 y 4
- en su caso, indicación de los informes correctivos
- en su caso, una indicación de los últimos 1042 enviados por el QI, incluida la fecha de los últimos ingresos pagados
Sección 1: Registro de Responsabilidad de Impuestos Federales
Aquí encontrará información sobre la responsabilidad del QI en cuanto a las cantidades retenidas a sus clientes. Debe completar este formulario:
- Líneas 1 a 59 si ha sido retenido de sus clientes por el QI.
- añadiendo a la línea 59 el importe retenido a los clientes que proceden de la línea ascendente
- línea 61 con el número de formularios 1042-S producidos electrónicamente
- las líneas restantes muestran los importes:
- ingresos brutos (campo 62 c)
- el impuesto total retenido o pagado (campo 63 e)
- el impuesto neto adeudado (campo 64 e)
- el total de los pagos efectuados (campo 68)
- débito o crédito (campos 69 y 70 respectivamente)
Sección 2: Conciliación de los pagos de los ingresos FDAP de EE.UU.
En esta sección se reportan:
- Ingresos sujetos a imposición con arreglo al Ch. 4 (Campo 1)
- Rentas no sujetas a la imposición del Ch. 4 (los campos 2 a e dependen del código de exención Ch. 4)
- Cualquier diferencia entre: montos gravables según el Ch. 4 y los mismos montos reportados en 1042-S
Sección 3: Posibles transacciones de la Sección 871(m)
Si corresponde, indique que el formulario incluye al menos una cantidad potencialmente sujeta a la sección 871(m).
Sección 4: Pagos Equivalentes de Dividendos por un Qualified Derivatives Dealer (QDD)
En su caso, indique que el formulario incluye al menos un pago realizado por un QDD.
El software para crear formularios 1042
Rellenar el formulario 1042 requiere un conocimiento profundo del formulario, la disponibilidad de datos correctos y una cantidad significativa de tiempo dedicado a la actividad y a la formación sobre el cambio normativo. Best Vision actúa como socio de sus clientes, tratando todos los aspectos relevantes para el régimen QI como un especialista.
A través de BEST IRS, todos los QIs pueden beneficiarse del conocimiento acumulado y codificado en un software, que los soporta y acompaña a lo largo del tiempo en la compilación de los formularios de QI. Nos encargamos de la implementación de los cambios regulatorios para simplificar la actividad del QI, haciéndola más segura y efectiva.
Por qué elegir BEST IRS
- Competencia específica y fiabilidad
- Integridad de la solución
- Soporte constante e inmediato
El software BEST IRS es una herramienta única que le permite manejar fácilmente las etapas de reconciliación, verificación, corrección de datos y compilación de los formularios 1042 y 1042-S.
El software se suministra en modo outsourcing, con indudables ventajas para los clientes, como por ejemplo:
- Importar datos desde hojas de Excel
- No requiere instalación por parte del cliente (sin impacto en la infraestructura de TI)
- Disponibilidad constante de la versión más reciente del software
Con el mismo archivo Excel, nuestros clientes pueden producir automáticamente los formularios 1042 y 1042-S utilizando el software BEST IRS. Serán necesarios sólo unos pocos clics. Cada año tenemos formularios actualizados con los últimos estándares de QI.