Wie man ein QI wird
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Was ist das QI-Agreement?
Das QI-Agreement ist ein privater Vertrag, der zwischen zwei Parteien unterzeichnet wird: einem nichtamerikanischen Finanzintermediär und einem IRS.
Das QI-Agreement wurde im Laufe der Jahre mehrfach geändert und ist nun im Revenue Procedure 2017-15 kodifiziert. Es enthält alle Regeln für die Verpflichtungen des QI.
Jeder nichtamerikanische Finanzintermediär kann sich über das IRS-Portal als QI qualifizieren. Der Begriff „Qualified“ bedeutet, dass das Subjekt über eine bestimmte Qualifikation verfügt, während der Begriff „Intermediary“ bedeutet, dass die Rolle eine Vermittlung ist und sein muss. Der QI wird im Wesentlichen als qualifizierte Einheit anerkannt, die zwischen dem IRS und dem Begünstigten der US-Erlöse steht.
Wie man ein QI wird
Requisiti:
A. Registrieren Sie sich und erhalten Sie unter anderem den Status Kapitel 4 (FATCA):
- teilnehmendes FFI (einschließlich des IGA-Modells);
- registrierte, als konform geltende FFI (einschließlich FFI Model 1 Reporting und FFI Model 2 Non-Reporting, als registrierter, konform geltender Teilnehmer behandelt),
- registrierte, als konform geltende Modell 1 IGA FFI oder Sponsorunternehmen einer direkten NFFE-Meldung
B. in einem Land angesiedelt sein, dessen KYC-Regeln (Know Your Customer) vom IRS genehmigt wurden (siehe Liste der Länder).
Verfahren:
Ein QI wird durch die Registrierung im „QI/WP/WT-System“ erreicht. Das Registrierungsformular enthält die Informationen, auf deren Grundlage IRS bestimmt, ob das Unternehmen über die Ressourcen und Verfahren verfügt, die zur Einhaltung des QI-Agreements erforderlich sind. Die Genehmigung des QI-Status wird vom IRS übermittelt. Der akzeptierte Bewerber erhält zusätzlich eine QI-EIN. Diese eindeutige 9-stellige Kennung wird verwendet, wenn der Intermediär als QI fungieren möchte.
Unterlagen, die an die Verwahrstelle zu senden sind
Es liegt an dem Finanzintermediär zu wählen, für welche Konten er bei seinen Verwahrstellen als QI fungieren soll. Dabei ist es möglich, dass das Unternehmen für ein oder mehrere Konten beschließen kann, sich als IFN zu qualifizieren. Unabhängig von der Qualifikation muss das QI sein W8-IMY-Formular und die Quellensteuererklärung an die Verwahrstelle senden. Über das Formular W8-IMY wird mit der Verwahrstelle Kontakt aufgenommen:
- Gesellschaftsstammdaten
- QI-EIN
- Status Kapitel 3 und Kapitel 4
- Haftungsübernahme
Der letzte Punkt bezieht sich auf das Recht des QI, die primäre Quellensteuer zu übernehmen, d.h. die primäre Verantwortung für die Erhebung und Zahlung der US-Quellensteuer. In solchen Fällen befreit der QI seine Verwahrstelle von der Quellensteuerpflicht und übernimmt selbst die Verantwortung für a) die Erhebung der Quellensteuer und b) deren rechtzeitige Zahlung an den IRS. Sowohl Kapitel 3 als auch Kapitel 4 Quellensteuern, QI und FATCA, sind anwendbar.
Achten Sie darauf, dass das W8-IMY-Formular ausschließlich vom QI versendet wird, wenn Sie im Auftrag Dritter (für seine Kunden) handeln. Wenn das Konto für Wertpapiere des Intermediärs geführt wird, muss der Intermediär das Formular W8-BEN-E einreichen.
Was ist die Quellensteuererklärung?
Die Quellensteuererklärung ist das Dokument, das der QI seiner Verwahrstelle zusammen mit dem W8-IMY zur Verfügung stellt, um den Prozentsatz der US-Steuer mitzuteilen, der auf jedes seiner Konten anzuwenden ist.
Es gibt keine offizielle Quellensteuererklärung, die vom IRS vorgeschlagen wurde; jeder QI kann seine eigene definieren. Der grundlegende Aspekt des Dokuments ist, dass es in schriftlicher Form vorliegt und für jedes Konto die für jede Art von Einkommen zu erhebenden US-Steuern angibt.
Der QI muss eine neue Quellensteuererklärung senden, um die vorangegangene Benachrichtigung umzustellen.