QI: Recogida de la documentación
Índice
NRA y documentación de persona de los E.E.U.U.
La recogida de la documentación de sus clientes es lo más importante de todo el régimen de QI. Los clientes de la NRA deben estar correctamente identificados y documentados con el módulo W-8 o con pruebas documentales alternativas (p. ej., Conozca a su cliente, KYC, normas). Los clientes de EE.UU. deben presentar un formulario W-9 en su lugar.Los clientes con un QI correctamente documentado tienen derecho a la retención de impuestos reducida.W8 y W9 Existen diferentes tipos de módulos W-8, cada uno de los cuales se utiliza para documentar un grupo de clientes en particular.| Módulo | Receptor Tipo de cliente |
| W-9 | Clientes particulares de EE.UU |
| W-8BEN | Clientes NRA Personas físicas |
| W-8BEN-E | Entidad cliente de la NRA con personalidad jurídica |
| W-8IMY | Clientes de la NRA:
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| W-8EXP | Clientes de la NRA que solicitan la exención de retención de impuestos:
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| W-8ECI | Clientes de la NRA que solicitan la exención de la retención en la fuente porque los ingresos recibidos son relevantes para el establecimiento permanente en los EE.UU. |
Definición y documentación de la persona en los EE.UU.
La persona en los Estados Unidos se define en la sección 7701(a)(30) del IRC. Se define como persona de los EE.UU:
- un ciudadano de los Estados Unidos o residente en los Estados Unidos;
- una sociedad anónima constituida en los Estados Unidos;
- una corporación constituida en los Estados Unidos;
- un fideicomiso, si
- un tribunal de los Estados Unidos puede ejercer la jurisdicción primaria sobre la administración del fideicomiso, y
- una o más personas de EE.UU. tienen la autoridad para revisar todas las decisiones sustantivas del fideicomiso.
Una persona de los EE.UU. que ha completado y firmado el formulario W-9 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) se considera documentada. El Formulario W-9 debe incluir el número de identificación fiscal del cliente, es decir, el Número de Identificación del Contribuyente (TIN) del cliente. En ausencia de tal información, el QI debe aplicar el 24% de retención de impuestos (es decir, la tasa actual de retención de respaldo) tanto sobre los ingresos por ventas como sobre los ingresos por ventas de valores estadounidenses.
Definición y documentación de Extranjero No Residente (NRA)
Todos los clientes que no entran en la categoría de personas de EE.UU. se consideran NRA.Los clientes de las NRA deben identificarse mediante un formulario especial W-8, que varía según el tipo de cliente. Para los clientes directos, también se permite la documentación a través de las reglas de KYC.| Cliente | Documentación |
| Personas físicas NRA |
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| Entidades transparentes (FTE, NQI) | La documentación de la entidad que recauda el producto será:
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| Personas jurídicas NRA |
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Período de validez de la documentación W8 y W9
El período de validez de la documentación presentada por los módulos W-8 o W-9 varía para cada módulo. Los términos en vigor para cada módulo son los siguientes.| Módulo | Período de validez |
| W-8IMY | Siempre y cuando la información dada no cambie |
| W-9 | |
| W-8BEN | Hasta el tercer año natural siguiente a la fecha de suscripción y de emisión |
| W-8BEN-E | |
| W-8EXP | |
| W-8ECI |