Proroga dei termini per presentare la QI Certification relativa al Periodo di Certificazione 2021-2023

Come noto, il QI agreement prevede che i QI sottopongano al IRS, attraverso il Qualified Intermediary Application and Account Management System («QAAMS»), la propria Certificazione dei Controlli interni («QI Certification») entro il 1° luglio dell’anno successivo al termine del Periodo di Certificazione. Tale termine è esteso al 31 dicembre dell’anno successivo al termine del Periodo di Certificazione per i QI che, non potendo richiedere il Waiver, decidano di sottoporre a QI Periodic Review l’ultimo anno del Periodo di Certificazione.

Pertanto, i QI per i quali l’ultimo Periodo di Certificazione è rappresentato dal triennio 2021, 2022 e 2023, avrebbero dovuto presentare la propria QI Certification, ed eventuale richiesta di Waiver dalla Periodic Review, entro il 1° luglio 2024. Il termine sarebbe stato esteso al 31 dicembre 2024 per i QI che avessero sottoposto a Periodic Review l’anno 2023.

In data 26 dicembre 2023, l’IRS ha pubblicato la Issue Number 2023-18, attraverso la quale si prevede che i QI per i quali l’ultimo Periodo di Certificazione è rappresentato dal triennio 2021-2023, avranno tempo fino al 1° settembre 2024 per presentare la propria QI Certification, unitamente, laddove ne ricorrano i presupposti, alla richiesta di Waiver. Gli stessi QI che, invece, intendano sottoporre a Periodic Review l’anno 2023, avranno tempo fino al 1° marzo 2025 per poter presentare la propria QI Certification. Inoltre nella medesima Issue Number l’IRS ha indicato che il link per effettuare la QI Certification sarà visibile prossimamente sul QAAMS.

Si fa presente che la proroga di cui alla Issue Number 2023-18 è automatica, pertanto non si richiede ai QI di avanzare alcuna richiesta al IRS.

Scadenze QI Reporting nel 2024

Di seguito ricordiamo quali sono le prossime scadenze previste dal IRS per lo svolgimento degli adempimenti inerenti il QI Reporting, avente ad oggetto i proventi di fonte USA percepiti in conto terzi dalla vostra istituzione finanziaria nel corso dell’anno 2023:

Novità: Presentazione del Form 1042 in formato elettronico

Si segnala una novità riguardante le modalità di invio del Form 1042. A partire dal 2024 (cioè per gli anni fiscali 2023 e successivi), il Form 1042 dovrà essere archiviato in formato elettronico (e non più cartaceo come era previsto negli anni passati) attraverso il Modernized e-File («MeF»), utilizzando uno schema XML.

I QI devono ottenere un US TIN dagli investitori in Publicly Traded Partnerships

Ricordiamo che i QI che effettuano pagamenti derivanti dall’investimento fatto dalla propria clientela in Publicly Traded Partnerships, quali distribuzioni («PTP distributions») o corrispettivi lordi di vendita di quote di PTP («Amount Realized»), devono impiegare i propri migliori sforzi nel tentativo di ottenere lo US TIN dei soggetti non considerati fiscalmente residenti negli USA («Nonresident Alien»).

A tale scopo, il QI dovrà avanzare, entro il 31 gennaio 2024, la richiesta di ottenimento dello US TIN a tutta la clientela Nonresident Alien che, nel corso del 2023, abbia detenuto partecipazioni in PTP.

Laddove non sia possibile definire quali siano tali soggetti, si consiglia di avanzare la richiesta a tutta la clientela che risulti titolare di un rapporto rilevante ai fini della normativa QI.