Dokumentation von NRA- und US-Personen
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Dokumentation von NRA- und US-Personen
Die Sammlung von Dokumentationen bei den Kunden ist das Rückgrat des gesamten QI-Systems. NRA-Kunden müssen korrekt identifiziert und mit dem W-8-Formular oder alternativen Dokumentennachweisen (z.B. Know Your Customer, KYC, Regeln) dokumentiert werden. US-Kunden müssen stattdessen ein W-9-Formular einreichen.Richtig dokumentierte QI-Kunden haben Anspruch auf eine reduzierte Quellensteuer.W8 und W9 Es gibt unterschiedliche Arten von W-8-Formularen, von denen jedes zur Dokumentation einer bestimmten Kundengruppe verwendet wird.| Formularname W-8 | Art des Kunden |
| W-9 | US-Privatkunden |
| W-8BEN | NRA-Kunden – natürliche Personen |
| W-8BEN-E | NRA-Kundenunternehmen mit Rechtspersönlichkeit |
| W-8IMY | NRA-Kunden:
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| W-8EXP | NRA-Kunden, die eine Quellensteuerbefreiung beantragen:
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| W-8ECI | NRA-Kunden, die eine Quellensteuerbefreiung beantragen, weil die erhaltenen Erträge für die Betriebsstätte in den USA relevant sind. |
Definition und Dokumentation von US-Personen
Die US-Person ist in Abschnitt 7701(a)(30) des IRC definiert. Folgende gelten als US-Person:
- ein US-Staatsbürger oder in den Vereinigten Staaten wohnhaft ist,
- eine in den Vereinigten Staaten eingetragene Partnerschaft,
- eine Gesellschaft mit Sitz in den Vereinigten Staaten,
- ein Trust, wenn
- o ein Gericht der Vereinigten Staaten befugt ist, die primäre Zuständigkeit für die Verwaltung des Trusts auszuüben, und
- o eine oder mehrere US-Personen befugt sind, alle wesentlichen Entscheidungen des Trusts zu prüfen.
Eine US-Person, die das Formular W-9 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) ausgefüllt und unterzeichnet hat, gilt als dokumentiert. Das W-9-Formular muss die Steueridentifikationsnummer des Kunden enthalten, d.h. die TIN (Taxpayer Identification Number) des Kunden. Mangels dieser Informationen muss der QI die 24% Quellensteuer (d.h. den derzeit gültigen Satz für den Backup Withholding) sowohl auf Erträge als auch auf Verkaufserlöse für US-Wertpapiere anwenden.
Definition und Dokumentation von Nicht-ansässiger Auslänger (NRA, Non Resident Alien)
Alle Kunden, die nicht unter die Kategorie US-Personen fallen, gelten als NRAs.
NRA-Kunden müssen durch ein spezielles W-8-Formular identifiziert werden, das je nach Kundentyp variiert. Für Direktkunden ist auch die Dokumentation über die KYC-Vorschriften erlaubt.
| Kunden | Dokumentation |
| Natürliche Personen NRA |
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| Transparente Unternehmen (FTE, NQI) | Die Dokumentation des Unternehmens, das den Erlös erhebt, muss:
Die Dokumentation der Mitglieder/Begünstigten/Kunden wird danach unterschieden, ob sie tatsächliche Begünstigte im Sinne des QI sind oder nicht.
Tatsächliche Begünstigte:
NICHT-Begünstigter:
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| Juristische Personen NRA |
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Gültigkeitsdauer der W8- und W9-Dokumentation
Die Gültigkeitsdauer der von den Formularen W-8 oder W-9 eingereichten Dokumentation ist je nach Formular unterschiedlich. Nachfolgend sind die derzeit gültigen Bedingungen für jedes der Formulare aufgeführt.| Formular | Gültigkeitsdauer |
| W-8IMY | Solange sich die angegebenen Informationen nicht ändern. |
| W-9 | |
| W-8BEN | Bis zum dritten Kalenderjahr nach dem Datum der Unterzeichnung und Ausstellung. |
| W-8BEN-E | |
| W-8EXP | |
| W-8ECI |