{"id":1038,"date":"2023-10-20T19:20:41","date_gmt":"2023-10-20T19:20:41","guid":{"rendered":"https:\/\/bestreporting.ch\/qi-obligations\/"},"modified":"2024-02-05T13:46:53","modified_gmt":"2024-02-05T13:46:53","slug":"qi-obligations","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/bestreporting.ch\/it\/qi-obligations\/","title":{"rendered":"Obblighi QI"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-page\" data-elementor-id=\"1038\" class=\"elementor elementor-1038 elementor-199\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-13b99c8 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"13b99c8\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;gradient&quot;}\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-dcdd593 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"dcdd593\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" 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class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\" id=\"Layer_1\" x=\"0px\" y=\"0px\" viewBox=\"0 0 492.004 492.004\" style=\"enable-background:new 0 0 492.004 492.004;\" xml:space=\"preserve\"><g>\t<g>\t\t<path d=\"M484.14,226.886L306.46,49.202c-5.072-5.072-11.832-7.856-19.04-7.856c-7.216,0-13.972,2.788-19.044,7.856l-16.132,16.136   c-5.068,5.064-7.86,11.828-7.86,19.04c0,7.208,2.792,14.2,7.86,19.264L355.9,207.526H26.58C11.732,207.526,0,219.15,0,234.002   v22.812c0,14.852,11.732,27.648,26.58,27.648h330.496L252.248,388.926c-5.068,5.072-7.86,11.652-7.86,18.864   c0,7.204,2.792,13.88,7.86,18.948l16.132,16.084c5.072,5.072,11.828,7.836,19.044,7.836c7.208,0,13.968-2.8,19.04-7.872   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xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\" id=\"Layer_1\" x=\"0px\" y=\"0px\" viewBox=\"0 0 492.004 492.004\" style=\"enable-background:new 0 0 492.004 492.004;\" xml:space=\"preserve\"><g>\t<g>\t\t<path d=\"M484.14,226.886L306.46,49.202c-5.072-5.072-11.832-7.856-19.04-7.856c-7.216,0-13.972,2.788-19.044,7.856l-16.132,16.136   c-5.068,5.064-7.86,11.828-7.86,19.04c0,7.208,2.792,14.2,7.86,19.264L355.9,207.526H26.58C11.732,207.526,0,219.15,0,234.002   v22.812c0,14.852,11.732,27.648,26.58,27.648h330.496L252.248,388.926c-5.068,5.072-7.86,11.652-7.86,18.864   c0,7.204,2.792,13.88,7.86,18.948l16.132,16.084c5.072,5.072,11.828,7.836,19.044,7.836c7.208,0,13.968-2.8,19.04-7.872   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class=\"elementor-icon-list-text\">Responsible Officer<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"#section6\">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\" id=\"Layer_1\" x=\"0px\" y=\"0px\" viewBox=\"0 0 492.004 492.004\" style=\"enable-background:new 0 0 492.004 492.004;\" xml:space=\"preserve\"><g>\t<g>\t\t<path d=\"M484.14,226.886L306.46,49.202c-5.072-5.072-11.832-7.856-19.04-7.856c-7.216,0-13.972,2.788-19.044,7.856l-16.132,16.136   c-5.068,5.064-7.86,11.828-7.86,19.04c0,7.208,2.792,14.2,7.86,19.264L355.9,207.526H26.58C11.732,207.526,0,219.15,0,234.002   v22.812c0,14.852,11.732,27.648,26.58,27.648h330.496L252.248,388.926c-5.068,5.072-7.86,11.652-7.86,18.864   c0,7.204,2.792,13.88,7.86,18.948l16.132,16.084c5.072,5.072,11.828,7.836,19.044,7.836c7.208,0,13.968-2.8,19.04-7.872   l177.68-177.68c5.084-5.088,7.88-11.88,7.86-19.1C492.02,238.762,489.228,231.966,484.14,226.886z\"><\/path>\t<\/g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><\/svg>\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text\">Periodo di certificazione<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"#section7\">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\" id=\"Layer_1\" x=\"0px\" y=\"0px\" viewBox=\"0 0 492.004 492.004\" style=\"enable-background:new 0 0 492.004 492.004;\" xml:space=\"preserve\"><g>\t<g>\t\t<path d=\"M484.14,226.886L306.46,49.202c-5.072-5.072-11.832-7.856-19.04-7.856c-7.216,0-13.972,2.788-19.044,7.856l-16.132,16.136   c-5.068,5.064-7.86,11.828-7.86,19.04c0,7.208,2.792,14.2,7.86,19.264L355.9,207.526H26.58C11.732,207.526,0,219.15,0,234.002   v22.812c0,14.852,11.732,27.648,26.58,27.648h330.496L252.248,388.926c-5.068,5.072-7.86,11.652-7.86,18.864   c0,7.204,2.792,13.88,7.86,18.948l16.132,16.084c5.072,5.072,11.828,7.836,19.044,7.836c7.208,0,13.968-2.8,19.04-7.872   l177.68-177.68c5.084-5.088,7.88-11.88,7.86-19.1C492.02,238.762,489.228,231.966,484.14,226.886z\"><\/path>\t<\/g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><\/svg>\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text\">Audit<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"#section8\">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\" id=\"Layer_1\" x=\"0px\" y=\"0px\" viewBox=\"0 0 492.004 492.004\" style=\"enable-background:new 0 0 492.004 492.004;\" xml:space=\"preserve\"><g>\t<g>\t\t<path d=\"M484.14,226.886L306.46,49.202c-5.072-5.072-11.832-7.856-19.04-7.856c-7.216,0-13.972,2.788-19.044,7.856l-16.132,16.136   c-5.068,5.064-7.86,11.828-7.86,19.04c0,7.208,2.792,14.2,7.86,19.264L355.9,207.526H26.58C11.732,207.526,0,219.15,0,234.002   v22.812c0,14.852,11.732,27.648,26.58,27.648h330.496L252.248,388.926c-5.068,5.072-7.86,11.652-7.86,18.864   c0,7.204,2.792,13.88,7.86,18.948l16.132,16.084c5.072,5.072,11.828,7.836,19.044,7.836c7.208,0,13.968-2.8,19.04-7.872   l177.68-177.68c5.084-5.088,7.88-11.88,7.86-19.1C492.02,238.762,489.228,231.966,484.14,226.886z\"><\/path>\t<\/g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><g><\/g><\/svg>\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text\">Audit Waiver<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-98e32da e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"98e32da\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-231c91f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"231c91f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section1\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Raccolta e classificazione dei clienti<\/h3><p>Il QI \u00e8 tenuto a raccogliere la documentazione che il QI Agreement prescrive necessaria.<\/p><table class=\"table\"><tbody><tr><td width=\"271\"><strong>Cliente<\/strong><\/td><td width=\"421\"><strong>Documentazione<\/strong><\/td><\/tr><tr><td width=\"271\">Soggetto USA<\/td><td width=\"421\">W9, completo di Tax Identification Number (TIN)<\/td><\/tr><tr><td width=\"271\">Persone fisiche NRA<\/td><td width=\"421\"><ul><li>W-8<\/li><li>Documentazione in aderenza alle KYC del paese del QI<\/li><\/ul><\/td><\/tr><tr><td width=\"271\">Entit\u00e0 trasparenti (FTE, NQI)<\/td><td width=\"421\"><p>La documentazione dell\u2019entit\u00e0 che incassa il provento dovr\u00e0 essere:\u00a0<\/p><ul><li>W8-IMY + Withholding statement<\/li><\/ul><p>La documentazione dei soci\/beneficiari\/clienti \u00e8 distinta a seconda che siano beneficiari effettivi ai fini QI o meno.<\/p><p>Beneficiari effettivi:<\/p><ul><li>W8-BEN\/W9 dei soci\/beneficiari\/clienti<\/li><\/ul><p>NON beneficiari effettivi:<\/p><ul><li>W8-IMY + Withholding statement dell\u2019entit\u00e0 giuridica<\/li><li>W8-BEN\/W9 dei soci\/beneficiari\/clienti<\/li><\/ul><\/td><\/tr><tr><td width=\"271\">Persone giuridiche NRA<\/td><td width=\"421\"><ul><li>W8-BEN-E della societ\u00e0, oppure:<\/li><li>Documentazione antiriciclaggio + Treaty Statement<\/li><\/ul><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>La documentazione ricevuta permetter\u00e0 al QI di classificare i propri clienti dal punto di vista fiscale, applicare la corretta aliquota d\u2019imposta e procedere alla segnalazione. Questa \u00e8 quindi una delle attivit\u00e0 fondamentali del QI. Per questo motivo\u00a0 la mancata documentazione di un numero significativo di clienti \u00e8 considerato \u201cevent of default\u201d e pu\u00f2 portare alla perdita dello status di QI.<\/p><p>\u00c8 considerato documentato il cliente NRA che ha presentato il modulo W8 e il cliente US che ha presentato il modulo W9 prima del ricevimento del provento statunitense. \u00c8 ammessa la documentazione della clientela diretta del QI\u00a0 attraverso le KYC rules.<\/p><p>La documentazione deve essere completata nelle sue parti rilevanti, affinch\u00e9 il QI possa stabilire quel \u00e8 la residenza fiscale del cliente, classificandolo con uno status Chapter 3. Il QI non potr\u00e0 fare affidamento sulla documentazione che risulti inesatta o inaffidabile. Sia per motivi di incoerenza, con dati gi\u00e0 forniti dal cliente o in gi\u00e0 possesso dal QI, o per \u201cchange of circumstances\u201d intervenute.<\/p><div><a name=\"secondo\"><\/a><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0e95a82 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"0e95a82\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section2\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Applicazione della trattenuta USA<\/h3><p>L\u2019aliquota generale applicata sui proventi di fonte statunitense \u00e8 il 30%. Questa viene applicata su interessi e dividendi quando la clientela NRA non \u00e8 documentata.<br \/>Nel caso in cui invece risulti documentata, si applicheranno le aliquote ridotte previste dal trattato di doppia imposizione tra USA e il paese di residenza fiscale del soggetto rilevante.<br \/>Inoltre, gli interessi da titoli obbligazionari potranno rientrare nella esenzione da titoli in portafoglio (Interest Portfolio Exemption, redditi segnalati con income code 01 ed exemption code 05), per cui non vi sar\u00e0 trattenuta alla fonte.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b7ce930 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b7ce930\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section3\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Reporting dei moduli 1042, 1042-s, 945 e 1099<\/h3><p>Ogni anno il QI dovr\u00e0 inviare una segnalazione a IRS per i redditi USA pagati e le trattenute USA effettuate ai propri clienti.<\/p><p>Qui di seguito sono riportate le modalit\u00e0 e le scadenze per la segnalazione.<\/p><table class=\"table\"><tbody><tr><td width=\"90\"><strong>Modulo<\/strong><\/td><td width=\"274\"><strong>Scadenza<\/strong><\/td><td width=\"274\"><strong>Modalit\u00e0 di invio<\/strong><\/td><\/tr><tr><td width=\"90\">1042<\/td><td width=\"274\">15 Marzo<\/td><td width=\"274\">Cartaceo<\/td><\/tr><tr><td width=\"90\">1042-s<\/td><td width=\"274\">15 Marzo<\/td><td width=\"274\">Elettronico, via fire<\/td><\/tr><tr><td width=\"90\">1099<\/td><td width=\"274\"><ul><li>31 Gennaio invio ai clienti per 1099-INT e 1099-DIV<\/li><li>15 Febbraio invio ai clienti per 1099-B<\/li><li>28 febbraio se cartaceo<\/li><li>31 marzo se elettronico<\/li><\/ul><\/td><td width=\"274\">Elettronico, via fire, oppure cartaceo attraverso i moduli inviati da IRS<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>Per non incorrere in sanzioni, i moduli dovranno essere inviati entro la data di segnalazione. \u00c8 fondamentale:<\/p><ul><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">utilizzare i moduli rilevanti per ciascun anno di segnalazione<\/li><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">rispettare le regole di compilazione di ciascun modulo<\/li><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">indicare che si tratta di correttiva, laddove \u00e8 il caso<\/li><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">utilizzare il formato elettronico pi\u00f9 recente anche per gli anni di segnalazione precedenti<\/li><\/ul><p>\u00c8 possibile estendere i termini di presentazione della modulistica attraverso:<\/p><ul><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">il modulo 8809 che d\u00e0 diritto ad un\u2018estensione automatica di 30 giorni per i\u00a0<a title=\"Moduli 1042-S ARTICOLO\" href=\"\/it\/1042-s-forms\">moduli 1042-s<\/a>\u00a0e moduli 1099<\/li><li class=\"line-height: 1.25; margin-bottom: 10px; font-style: italic;\">il modulo 7004 che d\u00e0 diritto ad un\u2019estensione automatica di 6 mesi per i\u00a0<a title=\"Moduli 1042 ARTICOLO\" href=\"\/it\/1042-forms\">moduli 1042<\/a><\/li><\/ul><p>Attenzione, questi moduli servono per estendere il periodo di presentazione dei moduli ma non per il deposito di eventuali somme dovute a IRS (es. ritenute integrative).<\/p><div><a tabindex=\"-1\" name=\"quarto\"><\/a><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7c488b8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7c488b8\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section4\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Compliance Program<\/h3><p>Nel QI Agreement \u00e8 previsto che il QI debba dotarsi di un programma interno di compliance diretto e coordinato dal Responsible Officer.<\/p><p>Il programma interno di compliance comprende l\u2019organizzazione delle strutture interne, le policy e le procedure operative attraverso le quali il QI gestisce in modo conforme gli obblighi del QI Agreement.<\/p><p>I punti principali del programma si possono riassumere in:<\/p><ul><li>nomina del Responsible Officer<\/li><li>predisposizione di un manuale operativo e formazione delle persone coinvolte nel processo di documentazione, tassazione e segnalazione<\/li><li>monitoraggio e certificazioni del Responsible Officer<\/li><li>revisione periodica da un soggetto indipendente (ove non vi siano le condizioni per ricorrere al Waiver)<\/li><\/ul><div><a name=\"quinto\"><\/a><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ecaa244 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ecaa244\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section5\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Responsible Officer<\/h3><p>Il QI Agreement dispone che il QI identifichi al suo interno un Responsible Officer.<br \/>Il RO deve essere un funzionario del QI, con potere tale da produrre e supervisionare il programma di Compliance del QI. Egli, oltre a rispondere personalmente di fronte all\u2019IRS, \u00e8 tenuto a informare periodicamente l\u2019IRS circa lo stato di compliance del QI.<br \/>Il RO pu\u00f2 essere, anche se non obbligatoriamente, lo stesso soggetto responsabile FATCA.<br \/>Il RO, inoltre, pu\u00f2 delegare le attivit\u00e0 a un altro soggetto, mantenendo comunque la responsabilit\u00e0 di fronte all\u2019IRS.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4c2ad1d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"4c2ad1d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section6\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Periodo di certificazione<\/h3><p>Il periodo di certificazione sui controlli interni riguarda tre anni solari. In caso di prima certificazione per il QI, si considerano i primi tre anni solari completi dall\u2019entrata in vigore del QI Agreement.<br \/>La certificazione periodica deve essere compilata e inviata all\u2019IRS in via telematica entro il 1\u00b0 luglio dell\u2019anno successivo il periodo di certificazione.<\/p><div><a name=\"settimo\"><\/a><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e5676bf elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e5676bf\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section7\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Audit<\/h3><p>Tra gli obblighi del RO vi \u00e8 anche quello di nominare un Reviewer per sottoporre a revisione periodica il QI circa la sua conformit\u00e0 con il QI Agreement, compresi gli obblighi ai fini FATCA.<br \/>Il Reviewer pu\u00f2 essere interno, esterno o composto da entrambi.<br \/>Alla fine della revisione periodica, che viene effettuata su ciascun anno del periodo di certificazione, il Reviewer dovr\u00e0 predisporre un Report con i risultati della verifica svolta (section 10.06 del QI Agreement).<br \/>Il Report dev\u2019essere inoltrato al RO. Inoltre, esso deve essere tenuto disponibile per un\u2019eventuale richiesta da parte dell\u2019IRS (con una traduzione certificata in inglese se l\u2019originale non \u00e8 in inglese).<br \/>Tale Report, come anche le certificazioni periodiche, devono essere conservate dal QI per tutta la durata in vigore del QI Agreement.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-40ba09e elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"40ba09e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"section8\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"titoli_paragrafi\">Audit Waiver<\/h3><p>Il QI, sotto certe condizioni, pu\u00f2 richiedere l\u2019esenzione dall\u2019applicazione della revisione periodica (Audit Waiver). L\u2019esenzione deve essere presentata all\u2019IRS e approvata dallo stesso. Tale esenzione \u00e8 regolata dalla section 10.07 del QI Agreement.<\/p><p>Per poter usufruire di tale esenzione, il QI deve soddisfare una serie di requisiti, ovvero:<\/p><ul><li>Il QI deve essere un Istituto Finanziario che non funge anche da QDD;<\/li><li>Il QI non pu\u00f2 far parte di un programma di conformit\u00e0 consolidato;<\/li><li>Per ciascun anno civile coperto dal periodo di certificazione, gli importi da segnalare non possono superare $ 5 milioni;<\/li><li>Il QI deve avere trasmesso per tempo i moduli 1042, 1042-S, 945, 1099 e 8966, per tutti gli anni solari coperti dal periodo di certificazione;<\/li><li>Il QI deve aver effettuato tutte le certificazioni periodiche e le revisioni richieste dalle specifiche sezioni del QI Agreement;<\/li><li>Il QI deve aver effettuato la certificazione periodica dei controlli interni.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c9ba48d e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"c9ba48d\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;gradient&quot;}\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b679ac6 e-con-full e-flex elementor-invisible e-con e-child\" data-id=\"b679ac6\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;animation&quot;:&quot;fadeIn&quot;}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7e8eea0 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"7e8eea0\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"> Interessato ai nostri servizi di QI Reporting?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-01981d9 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"01981d9\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Clicca il bottone a fianco per richiedere maggiori informazioni<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b601039 e-con-full e-flex elementor-invisible e-con e-child\" data-id=\"b601039\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;animation&quot;:&quot;fadeIn&quot;,&quot;animation_delay&quot;:200}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-487169f elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"487169f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"\/it\/contact-us\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Richiedi pi\u00f9 informazioni<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Obblighi QI Indice contenuti Raccolta e classificazione dei clienti Applicazione della trattenuta USA Reporting dei moduli 1042, 1042-s, 945 e 1099 Compliance Program Responsible Officer Periodo di certificazione Audit Audit Waiver Raccolta e classificazione dei clienti Il QI \u00e8 tenuto a raccogliere la documentazione che il QI Agreement prescrive necessaria. 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